Perbedaan Laporan Keuangan Komersial dan Fiskal Beserta Contohnya

Perbedaan Laporan Keuangan Komersial dan Fiskal Beserta Contohnya

Menjalankan bisnis bukan sekadar mencatat uang masuk dan uang keluar. Saat musim lapor pajak tiba, banyak pengusaha yang terkejut melihat angka laba di catatan internal ternyata berbeda dengan angka laba yang ditagih oleh kantor pajak.

Mengapa hal ini bisa terjadi? Jawabannya terletak pada standar pencatatan yang digunakan. Dalam dunia akuntansi dan perpajakan, perusahaan pada dasarnya harus berurusan dengan dua jenis laporan, yakni versi komersial dan versi fiskal.

Agar Anda tidak bingung, mari kupas tuntas perbedaan laporan keuangan komersial dan fiskal beserta contoh kasusnya berikut ini!

Pengertian Laporan Keuangan Komersial dan Fiskal

Meski sama-sama berisi angka keuangan perusahaan, kedua laporan ini dibuat untuk audiens dan tujuan yang benar benar berbeda.

A. Laporan Keuangan Komersial 

Laporan ini disusun berdasarkan Standar Akuntansi Keuangan (SAK). Tujuan utamanya adalah untuk menilai kinerja dan kondisi finansial bisnis. Laporan ini ditujukan bagi pihak internal dan eksternal bisnis seperti pemegang saham, manajemen, pihak bank, maupun calon investor.

B. Laporan Keuangan Fiskal 

Semetara itu, laporan ini ditulis berdasarkan peraturan perpajakan yang berlaku. Tujuan pembuatan laporan ini murni untuk menghitung besaran pajak terutang yang harus disetorkan ke kas negara melalui Direktorat Jenderal Pajak (DJP).

4 Perbedaan Laporan Keuangan Komersial dan Fiskal

Untuk memudahkan Anda, berikut adalah empat garis besar perbedaan antara keduanya:

1. Dasar Penyusunan

Laporan komersial sangat berpedoman pada prinsip dan kelaziman akuntansi yang bersifat lebih fleksibel. Sebaliknya, laporan fiskal harus tunduk secara mutlak pada aturan baku perpajakan yang berlaku di Indonesia.

2. Konsep Pengakuan Pendapatan

Secara komersial, semua aliran dana masuk yang menambah kekayaan perusahaan akan diakui sebagai pendapatan. Namun secara fiskal, pendapatan akan dipilah kembali. Ada pendapatan yang merupakan objek pajak, bukan objek pajak, atau pendapatan yang sudah dikenakan pajak bersifat final.

3. Konsep Pengakuan Biaya (Beban)

Dalam kacamata komersial, semua pengeluaran yang berkaitan dengan operasional bisnis adalah biaya yang bisa mengurangi laba. Namun, otoritas pajak memiliki aturan Non Deductible Expense. Artinya, ada pengeluaran tertentu yang tidak boleh diakui sebagai pengurang laba fiskal, misalnya biaya untuk kepentingan pribadi pemegang saham atau sanksi denda pajak.

4. Metode Penyusutan Aset

Akuntansi komersial membebaskan manajemen untuk menentukan taksiran umur ekonomis aset dan metode penyusutannya sesuai kondisi riil. Sedangkan secara fiskal, metode penyusutan dan kelompok umur aset sudah ditetapkan dalam tabel baku peraturan perpajakan, di mana Anda hanya boleh menggunakan metode garis lurus atau saldo menurun.

Contoh Kasus dan Rekonsiliasi Fiskal

Untuk menjembatani perbedaan laporan keuangan komersial dan fiskal tersebut, akuntan perusahaan harus melakukan proses penyesuaian yang disebut rekonsiliasi fiskal atau koreksi fiskal. 

Koreksi ini terbagi menjadi dua, yakni koreksi positif yang menambah laba kena pajak dan koreksi negatif yang mengurangi laba kena pajak.

Berikut adalah contoh penerapannya dalam operasional bisnis sehari hari:

A. Contoh Koreksi Positif

Perusahaan Anda membelikan parsel hari raya untuk klien senilai Rp10.000.000. Secara komersial, uang tersebut diakui sebagai beban promosi sehingga laba perusahaan Anda turun. Namun secara fiskal, pemberian parsel atau natura tidak diakui sebagai biaya. Akibatnya, beban Rp10.000.000 tersebut harus dikoreksi positif alias ditambahkan kembali ke dalam perhitungan laba fiskal.

B. Contoh Koreksi Negatif

Perusahaan mendapatkan pendapatan bunga deposito sebesar Rp5.000.000. Secara komersial, uang ini adalah pendapatan yang menambah laba. Namun secara fiskal, bunga deposito sudah dipotong PPh Final oleh pihak bank. Agar tidak terkena pajak ganda, pendapatan tersebut harus dikoreksi negatif atau dikeluarkan dari perhitungan laba rugi fiskal Anda.

Bebas Pusing Lapor Pajak dengan Bantuan Ahli!

Melakukan rekonsiliasi fiskal dan menyusun laporan pajak perusahaan bukanlah perkara mudah. Salah mengklasifikasikan biaya atau keliru melakukan koreksi positif bisa berakibat pada denda pajak yang sangat merugikan perusahaan Anda.

Daripada pusing memikirkan rumitnya aturan akuntansi perpajakan dan pelaporan SPT, percayakan urusan tersebut pada Ruang Pedia!

Kami menyediakan berbagai pilihan layanan perpajakan yang bisa disesuaikan dengan kebutuhan Anda:

• Paket Basic: Solusi tepat untuk Jasa Lapor SPT Pribadi Tahunan agar kewajiban pajak pribadi Anda tuntas tanpa repot.
• Paket Premium: Sangat cocok untuk perusahaan yang membutuhkan Jasa Lapor SPT Badan Tahunan secara akurat dan sesuai regulasi.
• Paket Bisnis: Layanan komprehensif bagi perusahaan Anda yang mencakup Jasa Pencatatan Laporan Keuangan (LK) rutin sekaligus Lapor SPT Perusahaan.

Hubungi kami hari ini dan pastikan pelaporan pajak Anda aman, akurat, serta tepat waktu!